简要案情
近日，河南省南阳市宛城区人民法院对一起重大非法经营案作出判决，被告人孙某因利用POS机非法套现400余万元，被依法判处有期徒刑三年，缓刑四年。在此案的侦办和认定过程中，南阳市公安局经侦情报导侦联勤分中心出具的一份资金分析报告起到了决定性作用。
夸张流水疑点重重。2024年初，南阳市公安局宛城区公安分局经侦大队民警在工作中发现，当地一家名不见经传的运输公司在较短时间内，频繁出现大额资金转入转出现象，引起了办案民警高度重视。经查，犯罪嫌疑人孙某利用其名下运输公司名义申领两台POS机，为大量信用卡持卡人提供“刷卡套现”服务，涉案金额巨大。
案件侦办遭遇瓶颈。办案民警将犯罪嫌疑人孙某抓获到案后，孙某心存侥幸、拒不配合调查，企图逃避打击。公安机关进一步调查发现，孙某作案时间跨度长达三年、资金交易量400余万元、刷卡笔数达千余条，且不同POS机厂商的结算时间、费率规则、数据格式各不相同，调取的资金流水盘根错节，案件侦办工作一度陷入困境。
“金析为证”精准破局。为尽快打开案件突破口，办案民警果断运用“金析为证”，将海量电子数据委托给南阳经侦情报导侦联勤分中心的专业资金分析师，按照有关规定要求开展资金分析工作。针对本案数据庞杂、格式不一的特点，分析师运用POS机套现分析模型，精准锁定犯罪嫌疑人套现金额及资金去向。根据资金分析结果，联勤分中心出具了一份流程标准、分析精细、证据扎实的资金分析报告，将复杂的“资金迷局”转化为清晰的证据链条。该资金分析报告得到了检察机关、法院的一致认可，在功能上替代了传统审计报告。
专家点评
郑州大学法学院教授
河南省法学会刑法研究会常务副会长
刘德法
河南省南阳市宛城区人民法院采纳公安机关出具的资金数据分析报告，并将其作为对被告人孙某非法经营定罪量刑的重要证据，这是“金析为证”又一成功实践案例。
孙某使用pos机非法套现、数额巨大，案涉时间跨度长达三年，资金交易笔数浩如烟海，且不同POS机厂商的结算时间、费率规则、数据格式各不相同，导致调取的资金流水盘根错节，仅靠传统的“账面化”司法会计鉴定或专项审计报告，对非法经营的实际数额及资金流向、资金最终的非法控制人等，难以进行全面梳理、准确认定，这不仅给案件的侦办工作形成了极大的阻碍，也为下一步刑事诉讼对案件事实的认定带来了困难。
为此，南阳经侦情报导侦联勤分中心接受办案单位委托，专业资金分析师按照公安部资金数据清洗规程（征求意见第二稿），进行数据过滤、清洗、格转、去重、校验、补全，进行数据的资金流向分析、账户类型划定、资金性质分类等，最终利用汇总提供的银行流水分析出孙某非法套现460万余元，给办案单位出具了有客观证据支撑、内容详尽具体的资金数据分析报告。审判机关不但采纳了这一专业的资金分析报告，而且认定孙某成立非法经营罪，“犯罪事实清楚，证据确实、充分”。
为应对经济犯罪的数字化、复杂化、网络化、隐蔽化，公安部经侦局通过制定技术标准、规范工作程序，尤其是及时出台《公安机关资金分析鉴定机构登记管理办法（试行）》和《公安机关资金分析鉴定机构登记管理办法（试行）》《公安机关资金分析鉴定人登记管理办法（试行）》，通过严格的申报评审、能力测试认证和全过程的监督管理，使资金分析机构登记为“侦鉴分离”、独立、合法、专业的鉴定机构，专业资金分析师成为有鉴定资格的资金分析鉴定人，使资金分析结果转化为资金分析鉴定意见，使其应用场景从侦查向刑事诉讼全过程延伸，成为法庭据以定罪量刑的刑事诉讼证据。资金分析成果的证据法定化，必将成为提升公安机关新质战斗力、提高对违法犯罪打击效能的重要法律武器。
案件主审法官
河南省南阳市宛城区人民法院刑事审判庭庭长
肖德昌
这份资金分析报告严格按照公安部规定制作，数据真实准确，分析逻辑清晰，完全符合证据的“三性”要求。作为“金析为证”的成功实践，为我们审理此类复杂经济案件提供了有力的证据支撑，值得推广。
警方提示
POS机非法套现不仅破坏金融管理秩序，还可能滋生出洗钱、诈骗等违法犯罪，社会危害性大。根据《中华人民共和国刑法》第二百二十五条规定，非法从事资金支付结算业务，扰乱市场秩序，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处违法所得一倍以上五倍以下罚金；情节特别严重的，处五年以上有期徒刑，并处违法所得一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。公安机关将持续加大对非法套现、洗钱等金融犯罪的打击力度。提醒广大商户及个人切勿参与此类违法犯罪活动，如发现相关线索，请及时向公安机关举报。
来 源：公安部经侦局
编 辑：排头冰
