2025年12月18日，海南自由贸易港全岛封关运作正式启动。这一高水平开放实践，为海南热带特色高效农业按下发展“加速键”，也让产业发展迎来了深度合规升级的新挑战。依托“零关税、低税率”的自贸港政策红利，海南农业企业抢抓发展机遇；海南税务部门则精准施策，做好政策辅导与监管服务，推动企业以合规经营筑牢发展根基，助力热带特色高效农业在开放浪潮中行稳致远。
政策红利精准落地，企业合规尽享发展利好
全岛封关运作后，海南“零关税”税目比例大幅提升至74%，种子、农机、化肥等农业生产关键农资悉数纳入其中，为农业产业发展送来实实在在的政策活水。让企业清晰把握政策边界、规范享受优惠，成为税务部门服务产业发展的重要着力点。
屯昌的海南海香园投资有限公司是北京同仁堂沉香种植基地。借着封关运作的契机，企业正着手延伸沉香产业链，车载香薰、药用沉香制剂等新产品的研发与生产已提上日程。“封关后政策利好很多，但我们对加工增值核算规则这类细节还不太熟悉，税务工作人员专门上门讲解，把核算口径、凭证留存要求讲得明明白白，让我们能放心去争取政策优惠。”公司财务负责人庞不妹说。针对企业的政策需求，屯昌税务部门组建专家团队走进热带农业企业，开展一对一政策辅导，明确政策适用的关键要点，让合规经营的企业能精准、足额享受政策红利。
政策红利的有效释放，成为企业提质增效的重要助力。在万宁，自贸港税收优惠政策为农产品出口企业注入发展动力，2025年辖区农产品出口企业出口额较2024年同比增长32.79%。海南兴科热带作物工程技术有限公司深耕咖啡、胡椒、可可等作物高值化加工，建成6条中试生产线与1.5万平方米中试基地，成功开发出14大类300余种科技产品，多项成果斩获国内外奖项。企业发展过程中，税务部门上门梳理适配的税收优惠政策，为企业讲解政策适用条件和申报流程。“2025年公司累计减免税费超300万元，同时借助加工增值政策降低了进口可可原料成本，产品的市场竞争力得到了明显提升。”公司财务负责人吴海生坦言，政策红利的兑现，让企业有更多资金投入到产品研发和产能提升中。
风险防控靶向发力，政企协同筑牢合规防线
随着封关后农业企业业务量持续攀升，农产品收购发票真实性核验、加工增值精准核算等问题，成为企业合规经营中必须直面的课题。面对产业发展中的合规需求，海南税务部门依托专业能力和监管手段，为企业提供风险预警和合规辅导，与企业携手筑牢经营防线。
定安县税务局依托大数据强化农产品行业监管，汇总分析辖区农产品收购发票数据，针对“单一农户开具金额异常”等农产品行业典型风险线索开展精准画像，结合不同纳税人的风险特征制定个性化辅导方案，指导企业规范开具收购发票。海南荣润食品有限公司的原料来源涵盖分散农户和合作农场，成本发票的真实合规直接关系到企业申报抵扣的准确性，也影响着企业的成本与风险管控。“封关后业务量增长很快，合规经营的压力也随之增大，税务部门的辅导很贴合我们的实际经营情况，帮我们理清了发票开具和抵扣的规范，避开了不少经营中的合规风险。”公司财务负责人黄桂花说。
木材加工是琼中县依托本地林业资源发展的农产品加工产业，也是县域农业产业链延伸的重要环节。琼中佳语食品有限公司看中琼中的地理位置优势，将其设为进口毛椰子加工基地。企业发展过程中，同样面临着农产品收购发票使用、纳税申报等合规问题。为帮助企业规范经营，琼中县税务局对使用农产品收购发票的企业实施“一企一台账”管理，编制《木材加工行业风险应对指引》，发放农产品相关政策告知书，并按季度开展收购发票抽查，通过精细化监管为企业合规经营提供参考。“税务干部在发票使用、规范申报等方面给了我们很多具体的指导，让我们能更清晰地把握经营中的合规要点，也更有底气借着自贸港封关的契机拓展业务。”公司负责人林欢表示。
数智监管提质增效，推动企业实现内生合规变革
电商直播、跨境贸易等新业态在海南农业领域不断涌现，为产业发展带来新活力的同时，也对税收监管和企业合规经营提出了新要求。海南税务部门深化“以数治税”理念，运用税收大数据搭建智慧监管体系，在实现“放得开”与“管得住”动态平衡的同时，也推动企业主动完善内部管理，实现内生的合规变革。
“以数治税的大背景下，企业的每一项经营数据都要可追溯、可匹配，这要求我们必须从内部完善数字化管理体系。”琼海海南大午农牧有限公司技术总监刘敬寿对此深有体会。在税务部门的指导下，企业主动搭建“业务—税务一体化数字平台”，打通育种、生产、物流等环节的经营数据与税务申报环节的数据链路，确保企业在深加工转型过程中，加工增值核算的精准性和合规性，为享受自贸港相关政策优惠提供了坚实的数据支撑。针对电商直播这一新的销售模式，企业也主动开展合规规划，设计“税务友好型”直播流程。“我们会提前规范主播话术，避免涉税误导，对优惠活动与发票开具规则提前测试，严格区分平台佣金与自营销售的税务处理方式。封关后电子发票自动核验功能上线，更要求我们从第一笔交易开始就做到规范操作。”刘敬寿说。
在强化智慧监管、引导企业主动合规的同时，海南税务部门也坚持包容审慎监管，做好事后的辅导与更正工作。琼海市税务局通过税收大数据平台，发现一家水产品企业存在收购发票抵扣占比异常的情况，随即对企业开展核实工作，逐一核对发票时限、栏目信息及农业生产者与所售农产品的生产地址等关键信息，对不符合要求的情况，及时辅导企业完成进项税额转出与补税工作。“基于税收大数据开展的监管核查，本质上是为了帮助企业及时发现经营中的合规问题，避免小问题演变成大风险，让企业的经营发展更稳健。”琼海市税务局潭门税务分局局长李宥萱说。
海南省税务局相关负责人表示，下一步，税务部门将立足海南自贸港全岛封关运作的新形势，紧扣海南热带特色高效农业的发展需求，持续优化政策辅导方式，让企业更便捷地享受自贸港政策红利；同时不断提升“以数治税”效能，适配农业产业新业态、新模式的发展特点，完善监管与服务体系，以更优的税收营商环境，助力海南热带特色高效农业提质增效、做强产业链，让农业产业在开放发展中走得更稳、更远。（来源：海南省税务局）
